De oudedagsverplichting (ODV) is ontstaan als opvolger van het pensioen in eigen beheer en heeft sindsdien een vaste plaats gekregen in de adviespraktijk. Waar de regeling aanvankelijk vooral werd gezien als afwikkelvariant van het in eigen beheer gehouden pensioen, zijn in de praktijk inmiddels (recent) nieuwe adviesmogelijkheden ontstaan, met name bij overlijden en echtscheiding.

Juist bij overlijden blijkt de ODV vaak complexer dan gedacht. De aanspraak behoort tot de nalatenschap en gaat in beginsel over op de erfgenamen. Tegelijkertijd kan discussie ontstaan over wie daadwerkelijk recht heeft op de uitkeringen, bijvoorbeeld door de formulering in de ODV-overeenkomst of het ontbreken van een duidelijke regeling in het testament. Onjuiste keuzes kunnen leiden tot een zogenoemde ‘onzuivere ODV’, met directe heffing van loonbelasting en revisierente over de volledige waarde van de aanspraak.

In deze cursus krijgt u inzicht in de behandeling van de ODV bij overlijden en scheiding. Daarbij wordt ingegaan op de vraag hoe een ODV in de nalatenschap wordt betrokken, welke keuzes invloed hebben op de fiscale behandeling en hoe ongewenste fiscale afrekening kan worden voorkomen. Daarnaast wordt het verschil in behandeling tussen een lijfrente en een ODV bij echtscheiding behandeld, waarbij ook de praktische verdelingsvarianten en fiscale consequenties aan bod komen.

Onderwerpen die aan bod komen
• Ontstaansgeschiedenis en systematiek van de ODV
• ODV als vermogensrecht in de nalatenschap
• Wie heeft recht op de ODV-uitkeringen? (erfgenamen, overeenkomst en testament)
• Keuzemogelijkheden en praktische optimalisatie bij overlijden
• ODV bij echtscheiding
• Verschillen tussen lijfrente en ODV bij scheiding
• Praktische aandachtspunten bij verdeling en verrekening
• Invloed van keuzes in de afwikkeling op de inkomstenbelastingheffing

Leerdoelen
Na afloop van deze cursus:
• Heeft u inzicht in de achtergrond en werking van de ODV
• Begrijpt u hoe de ODV civielrechtelijk en fiscaal wordt behandeld bij overlijden
• Kunt u risico’s op een onzuivere ODV herkennen en voorkomen
• Weet u hoe testament en overeenkomst invloed hebben op de uitkeringen
• Kunt u het verschil duiden tussen een lijfrente en een ODV bij echtscheiding
• Bent u in staat om cliënten integraal en praktisch te adviseren

Kortom
Een praktijkgerichte cursus met actuele vraagstukken rondom de ODV, waarin civielrecht en fiscaliteit samenkomen en waarin u direct toepasbare kennis opdoet voor de adviespraktijk.

De oudedagsverplichting (ODV) is ontstaan als opvolger van het pensioen in eigen beheer en heeft sindsdien een vaste plaats gekregen in de adviespraktijk. Waar de regeling aanvankelijk vooral werd gezien als afwikkelvariant van het in eigen beheer gehouden pensioen, zijn in de praktijk inmiddels (recent) nieuwe adviesmogelijkheden ontstaan, met name bij overlijden en echtscheiding.

Juist bij overlijden blijkt de ODV vaak complexer dan gedacht. De aanspraak behoort tot de nalatenschap en gaat in beginsel over op de erfgenamen. Tegelijkertijd kan discussie ontstaan over wie daadwerkelijk recht heeft op de uitkeringen, bijvoorbeeld door de formulering in de ODV-overeenkomst of het ontbreken van een duidelijke regeling in het testament. Onjuiste keuzes kunnen leiden tot een zogenoemde ‘onzuivere ODV’, met directe heffing van loonbelasting en revisierente over de volledige waarde van de aanspraak.

In deze cursus krijgt u inzicht in de behandeling van de ODV bij overlijden en scheiding. Daarbij wordt ingegaan op de vraag hoe een ODV in de nalatenschap wordt betrokken, welke keuzes invloed hebben op de fiscale behandeling en hoe ongewenste fiscale afrekening kan worden voorkomen. Daarnaast wordt het verschil in behandeling tussen een lijfrente en een ODV bij echtscheiding behandeld, waarbij ook de praktische verdelingsvarianten en fiscale consequenties aan bod komen.

Onderwerpen die aan bod komen
• Ontstaansgeschiedenis en systematiek van de ODV
• ODV als vermogensrecht in de nalatenschap
• Wie heeft recht op de ODV-uitkeringen? (erfgenamen, overeenkomst en testament)
• Keuzemogelijkheden en praktische optimalisatie bij overlijden
• ODV bij echtscheiding
• Verschillen tussen lijfrente en ODV bij scheiding
• Praktische aandachtspunten bij verdeling en verrekening
• Invloed van keuzes in de afwikkeling op de inkomstenbelastingheffing

Leerdoelen
Na afloop van deze cursus:
• Heeft u inzicht in de achtergrond en werking van de ODV
• Begrijpt u hoe de ODV civielrechtelijk en fiscaal wordt behandeld bij overlijden
• Kunt u risico’s op een onzuivere ODV herkennen en voorkomen
• Weet u hoe testament en overeenkomst invloed hebben op de uitkeringen
• Kunt u het verschil duiden tussen een lijfrente en een ODV bij echtscheiding
• Bent u in staat om cliënten integraal en praktisch te adviseren

Kortom
Een praktijkgerichte cursus met actuele vraagstukken rondom de ODV, waarin civielrecht en fiscaliteit samenkomen en waarin u direct toepasbare kennis opdoet voor de adviespraktijk.